Rekenvoorbeeld payrolling

Als freelancer kun je vaak een opdracht enkel vanuit een payroll constructie uitvoeren. In de vorige blogs hebben we al geschreven wat payrolling inhoudt, hoe je een payroller kiest en wat de voor- en nadelen zijn van payrolling. Maar wat hou je nou in feite netto over bij een payroll constructie, en waar gaat dat geld aan op?

 

Opdrachtkenmerken

In dit rekenvoorbeeld ga je een opdracht uitvoeren onder leiding en toezicht van de opdrachtgever. Dit is een belangrijk gegeven, want je kunt dan enkel gebruik maken van een payroller die in sector 52 zit. We houden in dit rekenvoorbeeld daarom rekening met die premies.

Je uurtarief, na afdracht van eventuele maregs aan een bemiddelaar of broker, is 95 euro per gewerkt uur. De opdracht is voor 36 uur per week. Je bent 90% van de tijd declarabel vanwege vakantie, ziekte, enzovoorts. Dat zou betekenen dat je omzet 95 euro * 36 uur per week * 4,3 weken per maand * 90% declarabiliteit = 13.235,40 euro is. Dit is dus de omzet die de payroller voor je gaat verlonen.

 

Wat houd je daarvan over?

De volgende componenten moeten uit die 13.235,40 euro betaald worden.

• Werkgeverslasten. Deze zijn verplicht. Hiervoor geldt dat dit door de wetgever in 2025 is gemaximeerd tot 75.864 euro per jaar, of te wel 6.322 euro per maand. Als je onderstaande bedragen bij elkaar optelt, dan kom je uit op 1.791 euro. De werkgeverslasten bestaan uit de volgende componenten:
  • Gedifferentieerde premies WGA en ziektewet 2025: 2,68% = 169,43
  • Werkloosheidswet ww-premie: 7,74% = 489,32
  • Sectorale premie werkhervattingskas ZW-flex 3,23% = 204,20
  • Arbeidsongeschiktheidsfonds 6,35% = 401,44
  • Stichting Fonds Uitzendbranche 0,2% = 12,64
  • Stichting PAWW 0,1% = 6,32
  • DI-bestedingsverplichting 1,02% = 64,48
  • Wet Kinderopvang 0,5% = 31,61
  • Werkgeversheffing inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 6,51% = 411,56
• Pensioenregeling. We gaan er van uit dat de pensioenregeling loopt via StiPP. Ook de pensioenregeling is verplicht. StiPP hanteert als uurtarief een maximum grondslag van 40,53 per uur, minus 8,90 franchise. De bijdrage aan de pensioenregeling is 8%. Dat komt, op basis van 36u/week, neer op 36 * 4,3 * 0,08 * (40,53-8,90) = 391,70
• Verzekeringen en administratiekosten verschillen per payroller. We hanteren als aanname 500 euro per maand.

De rekensom voor je bruto loon wordt nu als volgt: 13.235,40 – 1.791 – 391,70 – 500 = 10.552,70 euro per maand. Wanneer je dit omrekent naar een netto loon, dan kom je uit op 6.665 euro per maand.

Zoals we al aangaven in het vorige blog over kenmerken van payrollen, kunnen de condities tussen de payrollers enorm verschillen. Dit is bijv. afhankelijk van hun sectorindeling en de kosten die ze rekenen.

 

Vergelijking bruto/netto met freelancen

Wanneer je dezelfde opdracht op basis van freelancen zou uitvoeren, dan is je bruto inkomen dus 13.235,40. Wanneer je daar een netto berekening van maakt kom je uit op 7.507 euro per maand. Of te wel een verschil van 842 euro dat je per maand netto minder verdient. Hierbij is overigens geen rekening gehouden met de zelfstandigenaftrek.

Heb je bijvoorbeeld nog te maken met bijtelling van een leaseauto, dan wordt het verschil nog wat groter.

Tenslotte kun je, wanneer je stopt met je bedrijf, bepaalde kosten, zoals je telefoon- en internetverbinding, niet meer aftrekken van de belastingen aangezien je geen ondernemer meer bent. Daardoor wordt het verschil mogelijk nog groter. Sommige payrollers bieden overigens de mogelijkheid om dergelijke declaraties in te dienen, waardoor ze als bedrijfskosten voor de payroller worden opgevoerd, zodat je alsnog kunt profiteren van het belastingvoordeel.

 

Conclusie

Met payrollen houd je op basis van dit rekenvoorbeeld op de korte termijn netto per maand minder over. Dit verschil wordt dus veroorzaakt door de werkgeverslasten, de pensioenvoorziening, de verzekeringen en de kosten van de payroller. De keerzijde is dat je mogelijk recht hebt op een ww-uitkering, verzekerd bent en dat je pensioen opbouwt.